دردسر تازه معامله‌گران کریپتو با اظهارنامه مالیاتی در امریکا

سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) حالا می‌تواند سودهای کریپتویی شما را ببیند، اما اطلاعی از «هزینه پایه» (cost basis) ندارد. همین موضوع باعث سردرگمی و دردسر بسیاری از سرمایه‌گذاران ارز دیجیتال شده است.

هر سال این موقع در ایالات متحده، روزهای کوتاه‌تر، برگ‌های ریزان و مراجعه مأمور مالیاتی برای اظهارنامه سال ۲۰۲۵ آغاز می‌شود.

امسال، به لطف قوانین جدید IRS، این سازمان اطلاعات بیشتری از معاملات کریپتویی شهروندان آمریکایی نسبت به قبل در اختیار دارد. صرافی‌ها و بروکرها موظف شده‌اند درآمد ناخالص حاصل از فروش برخی دارایی‌های دیجیتال را گزارش کنند.

با این حال، دریافت فرم از صرافی برای بسیاری از مودیان مالیاتی، کار را ساده‌تر نکرده است. طبق نظرسنجی آگوست ۲۰۲۵ توسط شرکت Awaken Tax از هزار سرمایه‌گذار آمریکایی، ۲۱ درصد از کسانی که اظهارنامه خود را ثبت کرده یا تمدید کرده‌اند، هنوز منتظر اطلاعات مورد نیاز از صرافی یا پلتفرم کریپتویی هستند.

همچنین یک نفر از هر پنج نفر اعلام کرده که فرم ۱۰۹۹-DA (فرمی که بروکرها برای گزارش فروش دارایی‌های دیجیتال استفاده می‌کنند) یا ناقص بوده یا مطمئن نبوده‌اند که اطلاعات آن دقیقاً با معاملاتشان مطابقت دارد.

این آمار در حالی منتشر می‌شود که مودیان در حال تجربه اولین فصل اظهارنامه تحت قوانین جدید هستند و کسانی که تمدید کرده‌اند، تا ۱۵ اکتبر فرصت دارند اظهارنامه خود را ارسال کنند.

برای سال ۲۰۲۵، صرافی‌ها عموماً فقط موظف به گزارش «درآمد حاصل از فروش» (proceeds) بودند و گزارش «هزینه پایه» الزامی نبود. این موضوع باعث می‌شود مودیان مجبور شوند خودشان سود و زیان را محاسبه کنند؛ کاری که حتی برای معامله‌گران کم‌تعداد هم آسان نیست و برای معامله‌گران فعال به فرآیندی بسیار زمان‌بر و پیچیده تبدیل می‌شود.

کریس هربست، مدیرعامل شرکت CountDeFi، در این باره می‌گوید:

«برای یک معامله‌گر فعال، این رقم می‌تواند چندین برابر سود واقعی باشد، چون هر فروش به ارزش کامل آن محاسبه می‌شود، بدون اینکه هزینه اولیه از آن کسر شود.»

مشکل اصلی همین‌جاست: IRS فروش را می‌بیند، اما مودی باید خودش محاسبه کند که واقعاً چقدر سود کرده است.

فرم ۱۰۹۹-DA دقیقاً چه اطلاعاتی به IRS می‌دهد؟

در یک معامله ساده، محاسبه آسان است: اگر بیت‌کوین را ۹۰۰۰ دلار خریده و ۱۰ هزار دلار فروخته باشید، سود شما ۱۰۰۰ دلار خواهد بود. اما فرم ۱۰۹۹-DA سال ۲۰۲۵ ممکن است فقط ۱۰ هزار دلار درآمد را نشان دهد، بدون اینکه ۹ هزار دلار هزینه اولیه را گزارش کند. در نتیجه اگر سوابقی از خریدهای خود نداشته باشید، محاسبه سود به کاری بسیار پیچیده تبدیل می‌شود.

مودیان باید سوابق خود را برای تکمیل اطلاعات ناقص نگه دارند؛ اطلاعاتی که ممکن است در چندین صرافی، کیف پول و سال پراکنده باشد.

وقتی فرم‌ها با سوابق مطابقت ندارند

متخصصان مالیاتی می‌گویند در حال حاضر مشکلات زیادی در تطبیق فرم‌های جدید با سوابق معاملاتی مشاهده می‌کنند. شارون ییپ، بنیان‌گذار Crypto Tax Advisors، می‌گوید شرکتش تفاوت‌هایی بین فرم‌های ۱۰۹۹-DA دریافتی مشتریان و گزارش‌های مالیاتی تهیه‌شده توسط خودشان پیدا کرده است.

بعضی از فرم‌ها تمام معاملات مشتریان را پوشش نمی‌دادند و فرمت گزارش صرافی‌ها نیز با هم متفاوت بود. برخی صرافی‌ها در بعضی معاملات هزینه پایه را گزارش کرده و در برخی دیگر نه.

او مثالی از استیبل‌کوین‌ها می‌زند: یکی از مشتریانش بیش از ۳۰۰ هزار دلار معامله استیبل‌کوین در سال ۲۰۲۵ داشته، اما فرم ۱۰۹۹-DA صرافی فقط کمتر از ۱۰۰ هزار دلار را نشان می‌داد.

اطلاعاتی که مودیان هنوز نیاز دارند

IRS تأکید کرده که مودیان باید درآمد، سود و زیان دارایی‌های دیجیتال خود را گزارش کنند، حتی اگر فرم ۱۰۹۹-DA دریافت نکرده باشند. در مواردی که هزینه پایه گزارش نشده، مودیان باید از سوابق شخصی خود استفاده کنند.

هربست می‌گوید:

«مودیان به تاریخچه کامل معاملات از روز افتتاح حساب نیاز دارند؛ شامل معاملات، کارمزدها، واریزها، برداشت‌ها و شناسه‌های تراکنش.»

آیا سال ۲۰۲۶ آسان‌تر خواهد بود؟

از سال ۲۰۲۶، بروکرها موظف خواهند بود هزینه پایه دارایی‌های دیجیتال تحت پوشش را نیز گزارش کنند. با این حال، دارایی‌هایی که از صرافی یا کیف پول دیگری به بروکر منتقل شده‌اند، ممکن است همچنان مشمول این الزام نباشند.

در نهایت، IRS اطلاعات بیشتری از معاملات کریپتویی شما خواهد داشت، اما برای محاسبه دقیق مالیات، همچنان باید سوابق خود را نگه دارید.